cách kê khai thuế hàng bán bị trả lại
Ở bài viết trước các bạn đã được hướng dẫn cách viết hóa đơn hàng bán trả lại, trong bài viết này Công ty kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách kê khai thuế hàng bán bị trả lại: Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp Theo quy định tại Thông tư số 39/2014/TT-BTC: Thì khi lập hóa đơn hàng bán trả lại thì trên hoá đơn phải ghi rõ: Hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT.
Như vậy: Thì hóa đơn hàng bán trả lại như 1 hóa đơn bình thường, chỉ khác 1 điều là:
hướng dẫn kê khai thuế hàng bán trả lại
- Bên bán “bên bị trả” sẽ kê khai hóa đơn đó vào bảng kê mua vào PL01-2 GTGT.
- Bên mua “bên trả lại hàng” sẽ kê vào bảng kê bán ra PL01-1 GTGT.
- Và sẽ kê vào tháng hoặc quý phát sinh hóa đơn hàng bán trả lại.
[img]....://ketoanthuehanoi..../wp-content/uploads/2015/04/...et-khau-thuong-mai.jpg[/img]
VD: Ngày 2/3/2014 Công ty kế toán Thiên Ưng bán 10 máy tính LENOVO cho Công ty Hải Nam và xuất hóa đơn số 0000789, ký hiệu TU/12P, Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp đơn giá 15.000.00 vnđ/ ...ếc (chưa VAT).
- Nhưng đến ngày 10/3/2014 Công ty Hải Nam xuất hóa đơn trả lại hàng cho Công ty tư vấn quản lý thuế Hà Nội vì hàng lỗi không đạt chất lượng. Hóa đơn hàng bán trả lại là hóa đơn số 0000958, ký hiệu TA/12P, đơn giá 15.000.00 vnđ/ ...ếc (chưa VAT).
Dựa vào 2 hóa đơn trên, bên bán và bên mua tiến hành kê khai tháng 3/2014 như sau:
- Hóa đơn số 0000789, ký hiệu TU/12P, ngày 2/3/2014 mà Công ty kế toán Thiên Ưng xuất:
Bên bán (Công ty tư vấn quản lý thuế Hà Nội): Kê vào bảng kê bán ra PL01-1 GTGT.
Bên mua (Công ty Hải Nam): Kê vào bảng kê mua vào PL01-2 GTGT
- Hóa đơn hàng bán trả lại số 0000958, ký hiệu TA/12P ngày 10/3/2014 mà Công ty Hải Nam xuất trả:
Bên bị trả lại (Công ty kế toán Thiên Ưng): Kê vào bảng kê mua vào PL01-2/GTGT.
Bên trả lại hàng (Công ty Hải Nam): Kê vào bảng kê bán ra PL01-1/GTGT.
Chú ý: Dịch vụ kế toán thuế Không được kê khai âm vào bảng kê (đối với hóa đơn hàng bán trả lại)
Theo Công văn số 2718/CT-TTHT ngày 9/5/2014 của Cục thuế tỉnh Quảng Nam, cụ thể như sau:
công văn hướng dẫn kê khai hàng bán trả lại
Nếu bạn chưa biết hạch toán hàng bán trả lại thì có thể xem thêm: Cách hạch toán hàng bán bị trả lại
